Налоговая реформа 2025-2026: ключевые изменения и что важно знать бизнесу
5 марта 2026
С 2026 года в России вступил в силу пакет налоговых поправок. Государство рассчитывает за счет них увеличить бюджетные поступления.
Для бизнеса это означает рост налоговой нагрузки и новые правила — от повышения ставок до изменения лимитов и отмены отдельных льгот.
Разберем ключевые изменения и что они означают для бизнеса на практике.
Что это значит для бизнеса
Налоговая реформа влияет на компании сразу по нескольким направлениям. Вот четыре главных последствия.
1. Вырастет нагрузка на зарплаты
Отмена льготных страховых взносов для МСП и повышение тарифа для ИТ-компаний увеличивают расходы на фонд оплаты труда. Компаниям придется пересматривать зарплатные бюджеты и финансовые планы.
2. Часть компаний на УСН впервые столкнется с НДС
Из-за снижения лимита доходов больше организаций на упрощенной системе будут обязаны платить НДС и вести соответствующий учет.
3. Бизнесу придется пересматривать цены и договоры
Рост НДС до 22% увеличивает налоговую нагрузку на оборот. В ряде случаев компаниям придется менять условия контрактов или корректировать стоимость товаров и услуг.
4. Налоговое администрирование станет сложнее
Новые правила, дополнительные режимы и изменения лимитов означают больше отчетности и выше риск ошибок. Бизнесу придется внимательнее следить за налоговой моделью и документооборотом.
Перейдем к конкретным изменениям.
Базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22%
Льготная ставка 10% сохранена только для социально значимых категорий — продуктов питания, детских товаров, лекарств, медицинских изделий и т. д.
При этом из перечня товаров, облагаемых по ставке 10%, исключены некоторые позиции: например, молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира теперь будут облагаться по полной ставке 22%.
Банк России отмечает, что увеличение НДС может спровоцировать разовый скачок цен, хотя и не станет источником длительной инфляции.
Новые правила для УСН
Снижение порога доходов для УСН без НДС
Сокращен лимит доходов, после превышения которого плательщики на упрощенной системе, УСН, обязаны уплачивать НДС. Ранее этот порог составлял 60 млн ₽ в год, с 2026 года он снижен до 20 млн ₽.
То есть, если выручка организации или ИП на УСН по итогам 2025 года превысила 20 млн ₽, с 1 января 2026 года она утратила право работать без уплаты НДС.
В 2027 году лимит опустят до 15 млн ₽, а с 2028 года — до 10 млн ₽.
Специальные ставки НДС 5% и 7% для «упрощенцев»
С 2026 года плательщики УСН, впервые ставшие плательщиками НДС, могут выбирать:
- либо общую ставку 22% с правом вычета входного налога;
- либо специальный режим НДС:
1) 5%, если годовой доход составляет от 20 млн ₽ до ~272,5 млн ₽;
2) 7%, если доход с начала года превысил 272,5 млн ₽, но не вышел за пределы ~490,5 млн ₽.
При выборе льготной ставки 5% или 7% входной НДС к вычету принимать нельзя — налог уплачивается с полного оборота.
Компания может менять режим НДС: перейти с общей 22% на пониженную можно с начала любого квартала, а обратно — даже в течение первых четырех кварталов применения пониженной ставки.
Мораторий на штрафы при переходе на НДС
Если впервые перешедший на НДС плательщик допустит ошибку — например, просрочит сдачу декларации или уплату налога — налоговая обязана воздержаться от штрафов. Льгота работает один раз и только для нарушений, совершенных в 2026 году.
Единый подход к льготным ставкам УСН в регионах
Ранее субъекты РФ самостоятельно определяли, какие виды деятельности получат пониженные ставки. Теперь вводится единый федеральный перечень видов деятельности, по которым регионы вправе снижать ставку УСН.
Это означает, что если ваш бизнес пользовался, к примеру, ставкой 1% на УСН по региональному закону, как это было в некоторых регионах для ИТ-стартапов, производств — стоит проверить, попадает ли ваша деятельность в новый федеральный список.
Изменения в патентной системе, ПСН
Ранее предел годового дохода для применения ПСН был 60 млн руб., теперь он снижен до 20 млн ₽. Если совокупный доход ИП по всем патентам за 2025 год превысил 20 млн ₽, с нового года он потеряет право на патентную систему.
Страховые взносы: отмена льгот для малого бизнеса и рост нагрузки на ИТ
Отмена пониженного тарифа 15% для большинства предприятий МСП
С 2026 года для большинства компаний малого и среднего бизнеса отменяется льготный тариф страховых взносов.
До сих пор МСП платили около 15% вместо стандартных ~30% на выплаты выше полутора МРОТ.
Универсальная льгота отменяется: большинству компаний придется начислять страховые взносы по обычным ставкам. Перечень отраслей-исключений размещен здесь.
Увеличение взносов для ИТ-компаний
Ранее аккредитованные ИТ-компании платили страховые взносы по ставке 7,6% от ФОТ. С 2026 года единый тариф для ИТ повышен до 15%. Он применяется на суммы выплат в пределах базы — ежегодно устанавливаемого лимита зарплаты для начисления взносов. В 2026 году он увеличен и составляет 2,98 млн ₽.
Однако сохраняется послабление: на выплаты сверх предельной базы тариф по-прежнему составит 7,6%.
Это может сказаться на зарплатах в секторе и ценах на ИТ-услуги. Компаниям следует пересмотреть бюджеты с учетом повышенных ставок и, возможно, искать пути оптимизации — например, использовать оставшиеся точечные льготы — статус резидента технопарков «Сколково», ОЭЗ и др., где могут действовать свои режимы налогообложения.
Минимальный взнос за директора — больше нельзя платить «ноль»
Даже если руководитель компании формально не получает зарплату, начислять страховые взносы теперь придется минимум с одной величины МРОТ. С 1 января 2026 года она составляет 27 093 ₽.
Для ООО с одним учредителем-директором это означает примерно +100 000 ₽ расходов в год.
Другие изменения по взносам
Закон учел и особые случаи. Например, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занятые частной практикой, освобождаются от уплаты страховых взносов за период прохождения военной службы по контракту в зоне СВО.
Налог на прибыль организаций
Единая ставка
Организации продолжают платить налог на прибыль по ставке 25%. Для участников международных групп компаний сохранена прежняя сниженная ставка 15%.
Уточнение порядка расчета налоговой базы
С 2026 года в состав амортизируемого имущества разрешено включать активы, созданные или купленные на средства бюджетных субсидий. Изменение сопровождается оговоркой: нельзя начислять амортизацию на ту часть стоимости оборудования, которую профинансировал бюджет. То есть начислять амортизацию можно на то, что было профинансировано из других источников
Также изменился порядок применения повышающего коэффициента к расходам на приобретение прав на ПО из реестра: с 2026 года применять коэффициент можно только если договор не предусматривает право передачи ПО другим лицам — мера против схем перепродажи лицензий для удвоения вычета.
Узнайте, как применить повышающий коэффициент 2 к расходам на российское ПО, в статье
Ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено до 31 декабря 2030 года. Это значит, что компания не сможет списать более 50% налогооблагаемой прибыли за счет старых убытков.
Прочие изменения: акцизы, НДФЛ, Единый налоговый счет и сборы
Помимо глобальных реформ по основным налогам, закон содержит ряд других важных нововведений.
Акцизы на товары повышены
С 2026 года проиндексированы ставки акцизов с опережающим инфляцию ростом на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, табачные изделия, никотинсодержащие смеси, а также увеличены акцизы на сахаросодержащие напитки.
Это приведет к росту цен и, возможно, изменению структуры рынка — например, подорожание сладких газировок может снизить спрос или побудить производителей менять рецептуры.
НДФЛ: прогрессия для иностранных резидентов ЕАЭС
Граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, работающие в России, будут облагаться подоходным налогом по той же шкале, что и россияне.
Ужесточено налогообложение «иностранных агентов» — лиц и организаций, имеющих соответствующий статус. К их доходам теперь применяется ставка 30% и отменены многие льготы.
Частный случай отражает тренд — государство избирательно повышает налоги для нежелательных категорий.
Администрирование налогов
Работодателям разрешили подавать одно предварительное уведомление по НДФЛ и страховым взносам сразу на год вперед.
Если фактически удержанный НДФЛ превысит ранее заявленный на год, то потребуется дополнительное уведомление.
«Технологический сбор» на электронику
С 1 сентября 2026 года организации и ИП, которые импортируют в РФ электронные компоненты и модули или продукцию с их содержанием, а равно производят такую продукцию внутри страны, будут уплачивать специальный сбор за каждое изделие.
Перечень конкретных видов электроники и компонентов утвердит правительство, но уже объявлено, что максимальный размер сбора составит 5 000 ₽ за единицу. Размер и порядок уплаты сбора также определит Правительство РФ.
Практические рекомендации: что делать бизнесу
1. Пересмотрите ценовую политику и договоры
Проверьте, как изменение ставок влияет на ваши цены по контрактам — возможно, потребуется переговорить с контрагентами о перераспределении налогового бремени или включить в договоры условия об изменении цены. Со стороны закупок — попросите поставщиков предоставить новые счета-фактуры с 22% НДС, чтобы вы могли принять к вычету полный налог.
2. Выберите оптимальный режим
Подробно о налоговых режимах, как они выглядят в 2026 и как выбрать подходящий на конкретных примерах — писали здесь.
3. Оптимизируйте нагрузку
Обратите внимание на инструменты автоматизации — за счет сокращения времени на повторяющиеся действия можно сократить рабочее время сотрудников. Например, в Альфа-Банке после внедрения ПравоДанные 97% кредитных решений принимаются без участия юристов.
4. Ведите учет
Внимательно проанализируйте структуру доходов и расходов, чтобы максимально оптимизировать налогооблагаемую базу.
5. Внимательно проверяйте потенциальных партнеров
Фискальная нагрузка выросла, а значит, компании будут искать новые обходные пути для экономии. Чтобы не заключить контракт с неблагонадежным контрагентом и не попасть вместе с ним под прицел ФНС, важно внимательно проверять его до. Сервис ПравоДела проверит компанию менее, чем за минуту.
6. В отделах ИТ и логистики просчитайте влияние технологического сбора
Если вы импортируете электронику, возможно, стоит ускорить ввоз до сентября 2026, чтобы не платить сбор, либо заложить его в себестоимость и пересмотреть цены.
7. Следите за разъяснениями и практикой
Если ваш способ оптимизации налогов балансирует на грани фола, судебные прецеденты 2024–2025 гг. подскажут, чего ожидать. Сервис ПравоПрактика поможет следить за актуальными изменениями.
Налоговая реформа — это рост прямых издержек и усложнение администрирования
А еще — стимул навести порядок и найти новые точки эффективности в бизнесе. Сервисы ПравоТех освобождают время юристов для поиска стратегий по оптимизации бюджетов и росту доходов компании. Также все сервисы находятся в реестре отечественного ПО, а значит — помогают сэкономить на налогах.
Поделиться:
