Налоговые льготы за лицензионное ПО: как сэкономить в 2026 году

Повышающий коэффициент 2: расходы на российское ПО можно учесть вдвое больше

Налоговый кодекс — пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ — относит затраты на приобретение прав использования программ для ЭВМ и баз данных к прочим расходам — при условии, что права получены по лицензионным или сублицензионным договорам. 

С 2025 года расходы на ПО из Единого реестра российских программ для ЭВМ и баз данных можно списывать с коэффициентом 2, то есть в двойном размере. 

Как это работает
Например, если организация приобрела права на использование российской программы из реестра стоимостью 200 000 ₽, то сможет учесть в расходах 400 000 ₽. При ставке налога на прибыль 25% экономия составит около 50 000 ₽ — настолько уменьшится сумма налога к уплате. 

Важно: льготой могут воспользоваться практически все компании на общем режиме налогообложения, ОСНО. Например, если производство внедряет отечественную систему управления — стоимость лицензий можно списать в удвоенном размере.

Что изменилось в 2026 году

С 1 января действуют обновленные правила: применять повышающий коэффициент 2 к расходам на приобретение российского ПО разрешается только при выполнении дополнительного условия. 

Теперь лицензионный или сублицензионный договор с правообладателем не должен предусматривать передачу полученных прав третьим лицам. 

То есть:

• если покупаете ПО для себя — можно претендовать на льготы;
• если покупаете с правом перепродажи, сублицензии — льготы не будет.

Это должно быть зафиксировано в договоре.

Итоговый перечень требований на 2026 год:

• Программа включена в реестр российского ПО.
• Оформлен лицензионный или сублицензионный договор. Льгота применяется именно к расходам на лицензионные права, а не к приобретению оборудования или иных сопутствующих услуг.
• Договор не дает права передачи ПО третьим лицам. Соглашение с правообладателем не должно разрешать вам перепродавать, переуступать или сублицензировать приобретенное ПО.
• Есть полный пакет подтверждающих документов, чтобы обосновать расход перед налоговой. В их числе:
   — лицензионный договор с указанием предмета лицензии — прав на использование конкретного ПО;
   — акт приема-передачи или универсальный передаточный документ, подтверждающий передачу прав.
   — счет на оплату и платежные документы, подтверждающие фактическую оплату лицензии.

На практике ФНС уделяет внимание соответствие ПО реестру и корректности оформления лицензии. Поэтому бизнесу стоит заранее проверить все условия.

Как воспользоваться льготой

Чтобы правильно применить повышение коэффициента и избежать споров с налоговой, рекомендуем подготовиться заранее.

• Проверьте поставщика и сам продукт. Удостоверьтесь, что программа включена в реестр российского ПО и что договор будет оформлен как лицензионный. Обратите внимание на формулировки договора: желательно, чтобы он запрещал передачу прав третьим лицам. 
• Соберите полный пакет документов. Проверьте, чтобы в договоре был указан предмет — право использования конкретного ПО, а в актах — факт передачи этих прав.
• Пропишите использование повышающего коэффициента в налоговой учетной политике компании. Это подтвердит последовательность в применении льготы и упростит возможные проверки.

Пример расчета налоговой выгоды

Допустим, в 2026 году компания приобрела годовую лицензию на отечественный программный продукт из реестра для внутренних нужд бизнеса. 

Стоимость лицензии — 1 000 000 ₽. 
Благодаря льготе она включает в налоговые расходы сумму вдвое больше — 2 000 000 ₽ вместо 1 000 000 ₽. 
При ставке налога на прибыль 25% это снижение дает экономию 250 000 ₽. 

То есть, налог к уплате уменьшится на 250 тысяч рублей. Высвободившиеся средства можно направить на развитие бизнеса.

Льготы дают не только возможность сократить налоговую нагрузку, но и стимул развивать бизнес-процессы

Если вы используете сервисы из реестра, важно получать корректные документы. Например, Casebook включен в Единый реестр российского ПО, а значит, расходы на его лицензирование можно учесть в двойном размере. 

Помимо мониторинга судебных дел и проверки благонадежности партнеров в одном окне, вы получите и прямую финансовую выгоду. Мы предоставляем полный комплект документов.

А Caselook, также из реестра отечественного ПО, помогает сократить время на поиск и анализ судебной практики.