Налоговая не пройдет: как защитить бизнес от проверок ФНС

Когда ФНС может начать проверку

Налоговая переходит на риск-ориентированный подход. Она сверяет данные отчетности, изучает поведение компании и ее партнеров, использует автоматизированные системы.

В 2024 году 98% выездных проверок закончились доначислениями на 70+ миллионов рублей. Это не случайность, а следствие тщательной аналитики. Вот что чаще всего привлекает внимание:

1. Резкое снижение налогов или многолетние убытки
Если прибыль упала без видимых причин или компания третий год работает в минус — ФНС видит в этом попытку ухода от налогов.

2. Нестандартные финансовые показатели
Повод для пристального внимания налоговиков — когда расходы, зарплаты или рентабельность сильно отличаются от отраслевых норм.

3. Почти весь НДС уходит в вычеты
Если сумма вычетов приближается к сумме начисленного НДС, налоговая обязательно проверит обоснованность.

4. Дисбаланс: выручка большая, а людей мало
Налоговая смотрит, может ли штат реально выполнить заявленные объемы.

5. Работа с техническими контрагентами
Если у партнера нет офиса, сотрудников и он не сдает отчетность — ФНС считает такую сделку фиктивной.

6. Искусственное дробление бизнеса
Разделение одной компании на множество ИП и юридических лиц ради экономии на налогах — это красный флаг для ФНС.

7. Частая смена адреса и налоговой инспекции
Регулярную перерегистрацию на массовые адреса воспринимают как попытку уйти от контроля.

8. Игнорирование запросов ФНС
Если компания не отвечает на уведомления или избегает диалога, это усиливает подозрения.

Такие риски налоговая видит еще до начала проверки. Но часто компании сами усиливают подозрения внутренними ошибками в документах. 

Что настораживает ФНС в документах

Вот ошибки, которые вызывают вопросы у инспекторов:

1. Шаблонные договоры без деталей
Если в договоре нет конкретики — сроков, объемов, стоимости, — он выглядит фиктивным.

2. Сделка без деловой цели
Подозрительно, когда непонятно, зачем ее провели, — особенно внутри группы, с посредниками или убыточными контрагентами.

3. Нет подтверждения факта сделки
Кроме договора, акта и счета-фактуры, должны быть и другие аргументы, подтверждающие реальность сделки. 

4. Подписи от уволенных или неподтвержденных лиц
ФНС сверяет даты увольнений, доверенности и приказы. Несоответствия в подписях — частая причина для вопросов.

Как снизить налоговые риски

Проблем можно избежать, если выстроить системную работу с налоговыми рисками. 

1 . Проверяйте контрагента до сделки

Подход «мы проверили его ИНН и ОГРН» больше не работает. ФНС ждет, что вы проявите должную осмотрительность. Она послужит защитой в случае споров.

Ключевые признаки добросовестного контрагента

• Регистрация по немассовому адресу, офис, сотрудники.
• Отсутствие объемных налоговых и судебных долгов.
• Положительная история исполнения обязательств.
• Адекватная финансовая отчетность.
• Подтвержденные полномочий подписантов документов от имени контрагента.
• Наличие необходимых лицензий и разрешений.
• Соответствие фактического и юридического адресов.

2. Фиксируйте деловую цель 

Статья 54.1 НК РФ требует экономической обоснованности. Даже с полным пакетом документов ФНС может спросить, зачем вам эта сделка. Ответ должен быть не только на словах, но и в логике действий компании. Важно подготовить:

• служебные записки,
• расчеты экономического эффекта,
• переписку с партнерами,
• коммерческие предложения.

Особое внимание уделить убыточным сделкам, операциям с посредниками и в группах.

3. Сравнивайте показатели с отраслевыми

ФНС анализирует бизнес в контексте отрасли. Если ваши налоги, зарплаты или маржинальность ниже средних — нужны пояснения.

Инструменты для самопроверки:

• «Налоговый калькулятор» на сайте ФНС — сравнение нагрузки по кодам ОКВЭД;
• данные Росстата по зарплатам и рентабельности;
• анализ динамики собственных показателей.

Если есть отклонения — лучше заранее подготовить обоснования. Это снизит риски при проверке.

4. Используйте цифровые инструменты

Принцип «Бумага все стерпит» больше не работает. ФНС — уже в цифровой среде. В ответ бизнесу нужны не просто CRM или бухгалтерия в облаке, а цифровые системы, которые помогают формировать доказательства «здесь и сейчас».

Полезные сервисы на сайте налоговой

• «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» — оценка вашей и чужой благонадежности.
• «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» — для сравнения своих показателей с отраслевыми.
• «Прозрачный бизнес» — вся открытая информация о компании.

Дополнительные источники

• Сайт ФССП России для отслеживания исполнительных производств.
• Картотека арбитражных дел — данные о судебных спорах.

Важно помнить, что даже самая тщательная проверка партнера не доказательство. Нужно зафиксировать, почему выбрали именно его и какова деловая логика сделки.

Здесь стоит обратить внимание на Casebook. Сервис помогает анализировать риски до начала работы: 

• Готовый отчет по компании — можно приложить к документам и показать ФНС, что контрагента проверяли.
   
• Оценка по 35+ факторам риска — система учитывает налоговую историю, деловую активность и признаки технической организации.
   
• Анализ исковой нагрузки — вы видите, насколько контрагент вовлечен в споры и как меняется его судебная история в динамике.
   
• Проверка аффилированности — система выявляет связи с другими компаниями и физическими лицами.
   
• Финансовая отчетность на графиках — с подсказками и пояснениями, чтобы быстрее понять ситуацию.
   
• Анализ судебной задолженности — данные с сайта ФССП интегрированы прямо в сервис.
   
• Проверка обязательных лицензий — особенно актуально для специфических рынков и регулируемых отраслей.

Casebook помогает заранее собрать доказательства осмотрительности — а значит, снижает вероятность претензий от ФНС.

Вывод: налоговые риски — это не только цифры, но и процессы.
Важно не просто сдавать отчетность, а показывать реальность операций и осмотрительность при выборе партнеров.

Проверяйте логику: зачем нужна каждая сделка. Докажите, что выбрали партнера не случайно. Используйте аналитику и цифровые инструменты. И тогда даже в случае проверки вы будете готовы — без паники и доначислений.