4 из 5 компаний проигрывают ФНС: как победить в налоговом споре

Почему ФНС и бизнес встречаются в суде

Налоговые споры возникают по двум основным причинам:

1. ФНС подает иск, если компания не устранила нарушения после проверки или отказалась добровольно уплатить доначисленные налоги, пени и штрафы.
2. Бизнес идет в суд, чтобы защитить свои права — например, вернуть переплату.

На практике чаще всего оспаривают:

• Доначисления и штрафы. Компания доказывает реальность сделок, экономическую обоснованность расходов и законность вычетов по НДС.
• Применение льгот и спецрежимов. ФНС нередко считает, что бизнес нарушил условия упрощенной системы или права на льготу.
• Блокировку счетов и арест имущества. Замороженные активы парализуют работу, и компании идут в суд за их разблокировкой.
• Превышение полномочий инспекцией. Например, если налоговики требуют документы, которые не относятся к проверке, или затягивают сроки.
• Отказ в возврате переплаты. Бизнес требует вернуть излишне уплаченные налоги или зачесть их в счет будущих платежей.

Например, в 2025 году налоговая отстояла доначисления на 833 млн рублей. Суд отказал компании в иске о признании решения инспекции незаконным и принял доводы ФНС: 

• цепочка сделок создавала искусственное долговое обязательство и выводила прибыль за рубеж без налогообложения в РФ; 
• реорганизация и внутригрупповые займы использовались для уменьшения базы по прибыли. 

Почему компании проигрывают в налоговых спорах

В 2024 году суды рассмотрели 6 152 дела по налоговым спорам на общую сумму 283 млрд рублей. 84,6 % закончились в пользу налоговых органов. Почему компании проигрывают, а суд признает их позиции необоснованными?

1. Слабая доказательная база

Даже если сделка реальная, нужно подтвердить это документами. Предоставить не просто договор, но и акты, счета-фактуры, переписки, транспортные документы, платежки.

2. Ошибки и несоответствия в документах

Нет подписей, даты не сходятся, реквизиты перепутаны — все это дает налоговой аргументы для отказа в вычетах. Многие компании проигрывают именно из-за «формальностей»: налоговая это использует, а суд — учитывает.

3. Недоказанность деловой цели операции

Если у операции нет экономического смысла и связи с основной деятельностью, ее могут признать фиктивной.

4. Игнорирование судебной практики

То, что работало два года назад, сегодня может не пройти. В налоговых спорах подходы судов и даже отдельных округов меняются — и это критично учитывать. 

Например, в 2021–2022 годах арбитражные суды ряда округов поддерживали налогоплательщиков в спорах о «дроблении бизнеса», если компании удавалось доказать реальность операций и раздельный учет.

В 2023–2024 гг. Верховный суд сформировал иную линию: при совокупности признаков (единое руководство, общая инфраструктура, синхронные финансовые потоки) схемы признаются незаконными.

Если компания выстраивает защиту без знания свежих решений по аналогичным делам, она рискует повторить чужие ошибки.

5. Отсутствие тактики защиты

Многие компании начинают готовиться к суду только после получения акта проверки. В результате —  нет времени собрать доказательства, запросить документы у контрагентов, подготовить экспертизы или анализ практики. 

Если проработать эти пункты, есть шанс не только выиграть, но и оспорить победу налоговой. Например, когда ФНС отказала в возврате переплаты по имущественному налогу, Верховный суд отменил акт округа и подтвердил подход нижестоящих инстанций, что дало компании шанс вернуть деньги.

Как цифровые решения помогают в налоговых спорах

Во многих делах ключевое — это скорость. Надо быстро собрать документы, вовремя отреагировать и не пропустить сроки.

Цифровые инструменты позволяют автоматизировать работу с данными, вовремя узнавать о претензиях ФНС и выстраивать стратегию защиты без задержек.

Разберемся, с чем и как именно правотех-сервисы помогают в спорах с ФНС.

1. Единое хранилище документов
Договоры, счета-фактуры, акты, переписка — хранятся в одной системе. Быстрый поиск по реквизитам, датам и участникам — доказательства находятся за минуты, что важно в спорах о реальности сделок или обоснованности расходов.

2. Полный инструментарий по работе с судебными делами
Правотех-сервисы помогают юристу пройти весь цикл работы со спором:

• Документы и процесс. Автоматически собирают и структурируют материалы дела, формируют черновики процессуальных документов, напоминают о заседаниях.
• Аналитика и практика. Отслеживают судебные решения в реальном времени, показывают, какие доводы уже приводили в аналогичных спорах, прогнозируют исход дела с учетом статистики по судьям и регионам.
• Контрагенты и риски. Проверяют компании на долги и признаки фиктивности, готовят отчеты для руководства и инвесторов — выводят информацию на наглядные графики и дашборды.

3. Взаимодействие отделов
Когда бухгалтерия, юристы и комплаенс работают в одном сервисе — снижается риск ошибок. Бухгалтеры вовремя передают документы, юристы формируют позицию, комплаенс проверяет риски. Все синхронизированы.

Вывод: выиграть в споре с ФНС возможно 

Технологии позволяют заранее увидеть угрозы, сохранить доказательства и увеличить шансы на победу.